Повышение налогов для людей и бизнеса. Главное из реформы-2025

Рассказываем, что изменится в налоговой системе в 2025 году

С 2025 года в России начали действовать изменения в Налоговом кодексе. В числе основных — ввод прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение налога на прибыль для бизнеса, новации для компаний на «упрощенке» и другое.

Кто и сколько налогов должен заплатить в 2025 году — смотрите в материале vtomske.ru.

Изменения в НДФЛ

С 1 января 2025 начали действовать новые ставки налога на доходы физических лиц. Ранее ставка составляла 13% для всех. Только граждане с доходами выше пяти миллионов рублей в год облагались ставкой в 15%.

Теперь для граждан России будут действовать пять ступеней в шкале ставок НДФЛ:

• 13% — при доходах до 200 тысяч рублей в месяц (2,4 миллиона рублей в год);

• 15% — при доходах от 200 до 416,7 тысячи рублей в месяц (2,4—5 миллионов рублей в год);

• 18% — при доходах от 416,7 тысячи до 1,67 миллиона рублей в месяц (5—20 миллионов рублей в год);

• 20% — при доходах от 1,67 до 4,17 миллиона рублей в месяц (20—50 миллионов рублей в год);

• 22% — при доходах свыше 4,17 миллиона рублей в месяц (50 миллионов рублей в год).

Повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Например, если доход человека в год составляет три миллиона рублей (250 тысяч в месяц), то платить повышенный налог в 15% нужно будет с 600 тысяч рублей.

По пятиступенчатой шкале будут рассчитывать налог на доходы:

• по трудовым договорам;

• по гражданско-правовым договорам;

• от сдачи жилья в аренду;

• по выигрышам участников азартных игр и лотерей;

• по доходам участников инвестиционного товарищества.

• по доходам в виде прибыли контролируемой иностранной компании (КИК), в том числе фиксированной.

Для прибыли ИП на общем режиме налогообложения тоже будет действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.

Какие доходы не затронет новая шкала ставок НДФЛ?

Первое — пассивный доход. Для такого вида доходов будет другая шкала налогообложения: до 2,4 миллиона рублей в год — 13%, свыше 2,4 миллиона в год — 15%.

К пассивным относятся доходы:

1. от продажи недвижимости;
2. от продажи долей в бизнесе и дивидендов;
3. от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
4. от операций с цифровыми финансовыми активами и выплат по ним;
5. от операций репо с ценными бумагами;
6. от операций займа ценными бумагами;
7. от процентов по вкладам и счетам в российских банках;
8. от выплат по договорам страхования;
9. от негосударственных пенсий.

Второе — доходы участников СВО. Изменения не коснутся доходов участников СВО, полученных за участие в боевых действиях. Они будут платить НДФЛ по ставке 13% для выплат до пяти миллионов рублей и 15% — с превышения.

Третье — доходы силовиков. Кроме непосредственных участников СВО, на этих условиях налог будут вносить: сотрудники Росгвардии, МВД, ФСБ, прокуратуры, сотрудники Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения.

Четвертое — «северные» выплаты. Надбавки и районные коэффициенты за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях будут формировать отдельную налоговую базу. Ставки для нее прежние: 13% для выплат до пяти миллионов рублей в год и 15% с превышения.

НДФЛ для малоимущих

Для семей с двумя и более детьми, если доход не превышает полуторакратного прожиточного минимума в месяц на человека, введен налоговый аналог кешбэка — родители смогут вернуть уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%.

По итогам каждого года налог родителей по их заявлению пересчитают по ставке 6%, а излишне удержанную сумму вернут на их счет.

Как уменьшить НДФЛ?

С помощью налоговых вычетов. Их шесть видов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты по сделкам с ценными бумагами и производными инструментами, профессиональные. Например, можно вернуть часть денег после покупки квартиры, лечения зубов, оплаты образования детей.

С 1 января увеличены стандартные вычеты на детей:

• на второго ребенка — с 1 400 до 2 800 рублей в месяц;

• на третьего и каждого последующего — с 3 до 6 тысяч рублей в месяц;

• на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — с 6 до 12 тысяч рублей.

Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей с 2025 года вырос с 350 тысяч до 450 тысяч рублей.

С 1 января 2025 года установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО. Этот вычет предоставляется в календарном году, в котором человек сдал нормативы и получил (или подтвердил) знак отличия. Чтобы получить вычет, нужно в том же году еще пройти диспансеризацию.

Размер вычета составляет 18 тысяч рублей за налоговый период.

Налог на прибыль и перемены для УСН

Налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, в 2025 году повышен 20 до 25%.

В Минфине это объясняли тем, что доля прибыльных компаний в экономике растет, и «многие отрасли перешли из разряда стабильно нерентабельных в рентабельные».

Также изменены принципы упрощенной системы налогообложения. Порог доходов для применения УСН расширен с 265,8 миллиона до 450 миллионов рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств — со 150 миллионов до 200 миллионов рублей.

Отменены повышенные ставки: весь бизнес на УСН теперь будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).

Однако для малого и среднего бизнеса с доходами выше 60 миллионов рублей ввели НДС. В Минфине ранее заявляли, что у большинства предпринимателей на упрощенной системе налогообложения выручка меньше, поэтому мера «не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков».

При уплате НДС бизнесу предложат следующие варианты:

• ставка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;

• ставка 5% при доходах до 250 миллионов рублей в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250—450 миллионов рублей в год — без права на вычеты.

Также введен федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей: IT-компании, малые технологические компании (должны соответствовать утвержденным ), отдельные пользователи недр, участники региональных инвестиционных проектов (РИП).

Изменения для добывающих компаний

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на калийную и фосфатную руду будет определяться на базе экспортных цен на конечный продукт — хлорид калия и котировок фосфатной руды.

Базовая ставка для калийной руды (калийных солей) установлена в размере 3%, для фосфатной — 4%. Если же стоимость хлорида калия превысит 300 долларов за тонну, а фосфатных — 200 долларов за тонну, то надбавка к НДПИ составит 7% для калийной и 12% для фосфатной руды.

Акциз на газ для производства аммиака будет вычисляться по формуле, включающей стоимость карбамида на базисе. Если котировки будут опускаться ниже 300 долларов за тонну, акциз будет взиматься в размере 6,5%, а если они окажутся выше этого уровня — 12%.

Туристический налог

С января 2025 года во многих регионах России начнет взиматься туристический налог, который придет на смену ранее существовавшему на отдельных территориях курортному сбору.

По данным Российского союза туриндустрии, налог решили вводить муниципалитеты не менее 55 регионов России, среди которых Санкт-Петербург, Алтайский, Краснодарский и Камчатский края, Владимирская, Калининградская, Ленинградская, Московская, Мурманская, Нижегородская, Новосибирская, Свердловская области и Башкирия.

В 2025 году владельцы гостиниц и других организаций будут платить 1% с проживания, в 2026 году — 2%, в 2027-м — 3%, в 2028-м — 4%. А с 2029 года налоговая ставка будет 5%.